La Comisión Europea ha publicado una Recomendación sobre incentivos fiscales con el objetivo de acelerar la transición hacia una industria climáticamente neutra. Esta iniciativa se enmarca en el Clean Industrial Deal (CID), estrategia lanzada en febrero de 2025 para reforzar la competitividad europea mediante la descarbonización industrial.

La propuesta ofrece a los Estados miembros un marco común para implementar medidas fiscales que estimulen la inversión privada en tecnologías limpias y procesos industriales sostenibles.

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Dos instrumentos clave: amortización acelerada y créditos fiscales

La Recomendación se basa en dos herramientas principales:

• Amortización acelerada, hasta la deducción inmediata: permite que las empresas deduzcan el coste total de inversiones elegibles —como sistemas de energías renovables o maquinaria eficiente— en un plazo reducido o incluso en el mismo año de adquisición. Esto mejora la liquidez y reduce las barreras a la inversión verde.
• Créditos fiscales dirigidos: reducciones directas del impuesto de sociedades para proyectos en sectores estratégicos como la fabricación de tecnologías limpias o iniciativas de descarbonización. Se alienta a los Estados miembros a hacerlos reembolsables o compensables con otros impuestos.

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Se recomienda a los Estados miembros permitir que las empresas elijan el calendario de amortización y consideren hacer extensiva la medida a vehículos de cero emisiones en flotas corporativas.

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Sectores y criterios de elegibilidad

Las medidas están dirigidas principalmente a empresas que inviertan en:

• Capacidad de producción de tecnologías limpias, incluyendo productos finales, componentes específicos y materias primas críticas.
• Equipos e instalaciones que mejoren la eficiencia energética o reduzcan emisiones de gases de efecto invernadero, como sistemas de recuperación de calor, electrificación de procesos industriales o tecnologías de captura de carbono.
• Adquisición o arrendamiento de maquinaria y equipos nuevos utilizados en actividades limpias, incluyendo transporte corporativo con vehículos de cero emisiones.
• Proyectos reconocidos como estratégicos en el marco de normativas europeas específicas, como el Reglamento sobre la Industria de Cero Emisiones Netas (NZIA).
• Planes de transición climática empresarial que incluyan compromisos verificables y estén alineados con la legislación climática de la UE.

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Empresas beneficiarias

Además, se establece un trato diferenciado según el tamaño de la empresa y la localización del proyecto:

• Pymes: pueden optar a mayores porcentajes de ayuda, en reconocimiento de sus limitaciones de financiación.
• Zonas asistidas: los proyectos ubicados en estas regiones pueden acceder a límites más altos de ayuda por proyecto (hasta 200 o 350 millones de euros) y mayores intensidades (hasta el 35% de los costes elegibles).

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Para acceder a los créditos fiscales o amortizaciones aceleradas, las empresas deberán demostrar que sus inversiones están alineadas con los objetivos del Clean Industrial Deal.

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Próximos pasos

Los Estados miembros deben informar antes del 31 de diciembre de 2025 sobre las medidas adoptadas para aplicar esta Recomendación. La Comisión evaluará su eficacia e impulsará el intercambio de buenas prácticas.

Estas medidas buscan crear un entorno fiscal favorable para el desarrollo industrial sostenible, contribuyendo al objetivo europeo de neutralidad climática en 2050.