Qué es el impuesto mínimo global y a quién se aplica

El impuesto mínimo global forma parte del denominado Pilar Dos, una reforma fiscal internacional impulsada por la OCDE para evitar que los grandes grupos multinacionales paguen niveles muy bajos de impuestos en determinados países.

Este régimen afecta únicamente a grupos multinacionales con una facturación consolidada igual o superior a 750 millones de euros y que operen en más de un país. El objetivo es garantizar que estos grandes grupos tributen, como mínimo, un 15 % efectivo en cada país donde generan beneficios.

Las principales medidas

Con este nuevo acuerdo, la OCDE busca mantener el objetivo del impuesto, pero reducir cargas administrativas innecesarias y facilitar su aplicación práctica tanto para las empresas como para las administraciones tributarias.

El denominado paquete “Side-by-Side” introduce varias mejoras relevantes:

• Cálculo simplificado del impuesto. Se incorpora un método más sencillo para comprobar si una empresa ya alcanza el tipo mínimo del 15 % en un país. Cuando se cumple este requisito, no es necesario realizar los cálculos completos, lo que reduce tiempo y costes de cumplimiento.
• Extensión de medidas transitorias. Se amplían los mecanismos temporales que permiten a las empresas adaptarse progresivamente al nuevo sistema durante los próximos ejercicios.
• Tratamiento de incentivos ligados a actividad real. Determinados incentivos fiscales vinculados a inversión productiva, empleo o activos tangibles pueden tenerse en cuenta, dentro de límites definidos, evitando que estos incentivos se penalicen automáticamente.
• Coexistencia con regímenes nacionales. En países que ya cuentan con sistemas fiscales que persiguen objetivos similares, se permite una convivencia ordenada con el impuesto mínimo global, reduciendo solapamientos y duplicidades.